Jak działa Kfz-Steuer (niemiecki roczny podatek od samochodu) dzisiaj: wzór, progi powyżej 95 g/km, zwolnienie dla aut elektrycznych oraz to, co warto wiedzieć o terminie płatności i decyzji z urzędu.

W Polsce właściciel auta osobowego nie płaci żadnego rocznego podatku za sam fakt posiadania samochodu. W Niemczech płaci, i to co roku. Przy rejestracji podpisujesz SEPA-Lastschriftmandat (zgodę na polecenie zapłaty), a chwilę później Hauptzollamt (główny urząd celny) pobiera pierwszą kwotę. Skąd się ona bierze, mało kto sprawdza.

To nie jest szacunek, tylko wzór zapisany w ustawie. Kto go zna, może policzyć podatek jeszcze przed zakupem. Przydaje się to, gdy porównujesz używanego diesla z 2018 roku z benzyną z 2024 albo zastanawiasz się, czy dopłata do auta elektrycznego się opłaca.

Czym jest Kfz-Steuer i kto ją pobiera?

Kfz-Steuer, czyli Kraftfahrzeugsteuer, to podatek federalny regulowany ustawą Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG). Od 1 lipca 2009 roku jest podatkiem federalnym, a od 1 lipca 2014 roku wszystkim zajmuje się Hauptzollamt, czyli urząd celny: wyliczeniem, decyzją, poborem i egzekucją. Finanzamt (urząd skarbowy) nie ma z tym nic wspólnego.

Kwota jest taka sama we wszystkich szesnastu landach. Przeprowadzka zmienia tylko adres w aktach, nie podatek.

Podatek płaci się z góry za rok, począwszy od dnia, w którym auto zostaje zarejestrowane na ciebie, i potem co roku w tym samym dniu, zwykle z konta w ramach SEPA-Lastschrift. Data pierwszej rejestracji auta (Erstzulassung) nie ma tu znaczenia. Hauptzollamt wysyła jedną decyzję, Kfz-Steuerbescheid. Obowiązuje ona, dopóki coś się nie zmieni: pojazd, właściciel albo przepisy. Zwykle nie dostajesz nowego Bescheid co roku, a decyzja jest po niemiecku. Jeśli roczny podatek przekracza 500 €, możesz na wniosek płacić półrocznie (dopłata 3%), a powyżej 1 000 € także kwartalnie (dopłata 6%).

Ważne dla osób z polskimi tablicami. Auto zarejestrowane w innym kraju UE możesz w Niemczech używać tylko „tymczasowo” (do roku od wjazdu) i tylko wtedy, gdy nie ma ono tu stałego miejsca postoju (regelmäßiger Standort, § 46 FZV). Jeśli mieszkasz w Niemczech i auto stoi u ciebie, musisz je zarejestrować w Niemczech, a wtedy pojawia się Kfz-Steuer.

Jak obliczyć Kfz-Steuer dla auta spalinowego?

Podatek składa się z dwóch części. Pierwsza zależy od pojemności silnika (Hubraum): zaokrągla się ją w górę do pełnych 100 cm³, więc silnik 1 395 cm³ liczy się jak 1 400 cm³. Tę liczbę mnoży się przez stawkę dla danego paliwa. Do tego dochodzi część za CO₂: za każdy gram na kilometr powyżej 95 g/km płacisz, zależnie od progu, od 2,00 € do 4,00 €. Taka skala obowiązuje dla aut po pierwszej rejestracji od 1 stycznia 2021 roku; dla starszych zasady są inne (niżej).

Stawka podstawowa: benzyna, diesel i gaz

Dla benzyny stawka wynosi 2,00 € za każde rozpoczęte 100 cm³, dla diesla 9,50 €. Auta na LPG (autogaz) lub CNG (gaz ziemny) mają silniki z zapłonem iskrowym i płacą stawkę benzynową, 2,00 €.

NAPĘD STAWKA ZA 100 CM³ PRZYKŁAD
Benzyna 2,00 € 1.5 TSI, 1 498 cm³ → 30 € stawki podstawowej rocznie
Diesel 9,50 € 2.0 TDI, 1 968 cm³ → 190 € stawki podstawowej rocznie
LPG / CNG 2,00 € Auto dwupaliwowe z silnikiem 999 cm³ → 20 € stawki podstawowej rocznie
H-Kennzeichen (tablica zabytkowa) Ryczałt 191,73 € Pojazd z tablicą H, z reguły od 30 lat i w stanie zbliżonym do oryginału

Źródło: §§ 8 i 9 KraftStG w obowiązującym brzmieniu

Ryczałt 191,73 € dotyczy tylko pojazdów, które faktycznie jeżdżą na H-Kennzeichen (lub czerwonej tablicy 07). Nie każde stare auto się nim kwalifikuje. Motocykle płacą 46,02 €. Małe stare auto na zwykłych tablicach często płaci mniej.

Dopłata za CO₂: co zmieniło się dla aut od 2021 roku

Dla samochodów osobowych po pierwszej rejestracji od 1 stycznia 2021 roku obowiązuje skala o sześciu progach. Każdy próg dotyczy tylko gramów, które w niego wpadają, tak jak stawki krańcowe w podatku dochodowym.

ZAKRES CO₂ (G/KM) STAWKA ZA GRAM
96–115 2,00 €
116–135 2,20 €
136–155 2,50 €
156–175 2,90 €
176–195 3,40 €
Powyżej 195 4,00 €

Źródło: § 9 ust. 1 pkt 2 KraftStG, reforma obowiązująca od stycznia 2021

Przy zakupie używanego auta liczy się data pierwszej rejestracji, bo dla starszych samochodów reguły są inne:

  • Pierwsza rejestracja od 1 lipca 2009 do 31 grudnia 2020: za każdy gram powyżej limitu płacisz stałe 2,00 €. Limit to 120 g/km przy rejestracji do 2011 roku, 110 g/km w latach 2012–2013 i 95 g/km od 2014 roku.
  • Pierwsza rejestracja przed 1 lipca 2009: podatek zależy tylko od pojemności i klasy emisji spalin, części za CO₂ nie ma. Stawki za 100 cm³ są za to wyższe, np. dla Euro 4 6,75 € dla benzyny i 15,44 € dla diesla.

Czy samochody elektryczne są zwolnione z Kfz-Steuer?

Na razie tak, ale nie bez końca. Czysto bateryjne samochody osobowe po pierwszej rejestracji między 18 maja 2011 a 31 grudnia 2030 roku są zwolnione z podatku przez 10 lat od pierwszej rejestracji, najdłużej do 31 grudnia 2035. Wynika to z ósmej ustawy zmieniającej ustawę o podatku od pojazdów (Achtes Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes), obowiązującej od 1 stycznia 2026 roku. Dotyczy też aut już jeżdżących: elektryk zarejestrowany w 2022 roku jest teraz zwolniony do 2032.

Zwolnienie przypisane jest do pojazdu, nie do właściciela. Kupujący przejmuje pozostały okres. To samo dotyczy aut spalinowych przerobionych na napęd elektryczny między 18 maja 2016 a 31 grudnia 2030. Potem auta elektryczne płacą podatek zależny od masy, przewidziany dla pojazdów elektrycznych w § 9 ust. 2 KraftStG. Kupując używanego elektryka, sprawdź więc, ile lat zwolnienia mu jeszcze zostało.

Przykład obliczeń krok po kroku

Volkswagen Golf VIII 2.0 TDI Style, 150 KM, pierwsza rejestracja 2023: pojemność 1 968 cm³, emisja 127 g/km. Część od pojemności: 1 968 zaokrąglamy do 2 000 cm³, czyli 20 × 9,50 € = 190,00 €. Część za CO₂: 127 − 95 = 32 gramy. Pierwsze 20 gramów po 2,00 € = 40,00 €, kolejne 12 po 2,20 € = 26,40 €. Razem 256,40 € rocznie.

Najważniejsze wnioski

  • Wzór łączy stawkę za 100 cm³ (2,00 € benzyna, 9,50 € diesel) z dopłatą za każdy gram CO₂ powyżej 95 g/km.
  • Dla aut z pierwszą rejestracją od 2021 roku obowiązuje sześć progów, starsze auta liczy się inaczej.
  • Czysto elektryczne auta zarejestrowane po raz pierwszy do 31 grudnia 2030 są zwolnione na 10 lat, najdłużej do końca 2035.
  • Pojazdy z H-Kennzeichen płacą ryczałt 191,73 € rocznie.
  • Podatek pobierany jest z góry co roku z konta, licząc od rejestracji auta na ciebie.

Źródła i metodologia

  • Kraftfahrzeugsteuergesetz, §§ 3d, 8 i 9, obowiązujące brzmienie.
  • Achtes Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (BGBl. 2025 I Nr. 342).
  • Zoll (Generalzolldirektion) – informacje o podatku od pojazdów.
  • ADAC – kalkulator Kfz-Steuer i materiały pomocnicze.

Powiązane poradniki