La taxe annuelle telle qu'elle s'applique aujourd'hui : la formule, les tranches au-delà de 95 g/km, l'exonération des voitures électriques et la façon de lire l'avis du service des douanes.

Une fois la voiture immatriculée, vous recevez un courrier du Hauptzollamt (bureau principal des douanes) : le Kfz-Steuerbescheid, l'avis d'imposition de votre voiture. Ce sera en principe le seul, tant que rien ne change (véhicule, détenteur, règles fiscales). Les années suivantes, la taxe, généralement quelques centaines d'euros, est simplement prélevée sur votre compte à la même date, aussi longtemps que la voiture vous appartient. Rares sont les nouveaux arrivants qui savent d'où vient ce montant.

Il est pourtant facile à retrouver. La Kfz-Steuer obéit à une formule fixée par la loi, et en la connaissant vous pouvez calculer la somme avant même de signer chez le concessionnaire. Pratique pour départager un TDI de 2018 et une citadine essence de 2024, ou pour mesurer ce qu'une électrique vous ferait économiser.

Qu'est-ce que la Kfz-Steuer et qui la perçoit ?

La Kraftfahrzeugsteuer, abrégée en Kfz-Steuer, est un impôt fédéral annuel dû pour chaque voiture immatriculée en Allemagne. Elle repose sur la Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG). Contrairement à ce qu'on pourrait penser, ce n'est pas le Finanzamt (centre des impôts) qui s'en charge : depuis le 1er juillet 2014, l'administration des douanes, via ses Hauptzollämter régionaux, calcule la taxe, émet l'avis, encaisse et relance en cas d'impayé. C'est aussi pour cette raison qu'on vous demande un mandat de prélèvement SEPA au moment de l'immatriculation : sans lui, pas de plaques.

Comment se calcule la taxe d'une voiture thermique ?

Pour une voiture thermique, la taxe additionne deux montants. Le premier dépend de la cylindrée : on compte le nombre de tranches de 100 cm³ entamées (un moteur de 1 395 cm³ en compte donc 14, comme un 1 400) et on le multiplie par le tarif du carburant. Le second dépend des émissions de CO2 au-delà de 95 g/km.

Ce supplément CO2 dépend de la date de première immatriculation, ce qui compte beaucoup pour une occasion. Depuis le 1er janvier 2021, chaque gramme au-dessus de 95 g/km coûte de 2,00 à 4,00 euros selon la tranche. Entre le 1er juillet 2009 et le 31 décembre 2020, c'est un forfait de 2,00 euros par gramme au-delà d'un seuil qui a baissé avec le temps : 120 g/km jusqu'en 2011, 110 g/km en 2012 et 2013, 95 g/km depuis 2014. Avant le 1er juillet 2009, pas de part CO2 du tout, mais un tarif par 100 cm³ plus élevé, fonction de la classe d'émissions.

Les tarifs de base selon la motorisation

Le tarif de cylindrée est de 2,00 euros par tranche de 100 cm³ pour un moteur essence (Benzin), et ce même tarif s'applique aux moteurs au GPL ou au gaz naturel (CNG). Le diesel est nettement plus taxé : 9,50 euros par tranche.

MOTORISATION TARIF PAR 100 CM³ EXEMPLE TYPE
Essence 2,00 € 1.5 TSI, 1 498 cm³ → 30 €/an de base
Diesel 9,50 € 2.0 TDI, 1 968 cm³ → 190 €/an de base
GPL / gaz naturel 2,00 € 1.0 bicarburation, 999 cm³ → 20 €/an de base
H-Kennzeichen (plaque de collection) Forfait de 191,73 € Voitures sous plaque H ou plaque rouge 07 (motos : 46,02 €)

Source : §§ 8 et 9 KraftStG, version en vigueur

Supplément CO2 : les tranches applicables depuis 2021

Depuis 2021, le supplément CO2 suit six tranches progressives. Comme pour l'impôt sur le revenu, chaque taux ne s'applique qu'aux grammes compris dans sa tranche, pas à la totalité des émissions.

CO2 (G/KM) TARIF PAR GRAMME
95 à 115 2,00 €
116 à 135 2,20 €
136 à 155 2,50 €
156 à 175 2,90 €
176 à 195 3,40 €
Au-delà de 195 4,00 €

Source : § 9 alinéa 1 n° 2 KraftStG, réforme en vigueur depuis janvier 2021

Les voitures électriques sont-elles totalement exonérées ?

Oui, mais pas indéfiniment. Le § 3d KraftStG, modifié par la huitième loi de réforme de la Kfz-Steuer entrée en vigueur le 1er janvier 2026, exonère les voitures 100 % électriques immatriculées pour la première fois entre le 18 mai 2011 et le 31 décembre 2030. L'exonération dure dix ans à partir de la première immatriculation et s'arrête au plus tard le 31 décembre 2035. Les voitures déjà en circulation en profitent aussi : une électrique de 2022 ne paiera rien jusqu'en 2032. Si vous achetez une électrique d'occasion, vous récupérez la durée restante, car l'exonération suit le véhicule. Une fois la période écoulée, c'est le barème au poids des véhicules électriques qui s'applique.

Un exemple de calcul, pas à pas

Prenons une Volkswagen Golf VIII 2.0 TDI Style de 150 ch, mise en circulation en 2023 (le barème 2021 s'applique donc) : 1 968 cm³ et 127 g/km. La cylindrée compte pour 20 tranches, soit 20 × 9,50 € = 190,00 €. Côté CO2, 32 grammes dépassent les 95 g/km : les 20 premiers coûtent 2,00 € chacun (40,00 €), les 12 suivants 2,20 € (26,40 €). Au total, 256,40 € par an.

Pour une essence récente, le calcul est plus léger : une Golf VIII 1.5 TSI de 2024 (1 498 cm³, 118 g/km) paie 15 × 2,00 € = 30,00 € pour la cylindrée, puis 20 × 2,00 € + 3 × 2,20 € = 46,60 € de supplément, soit environ 76,60 € par an. D'autres compactes aux moteurs et aux émissions voisins arrivent dans la même zone. Vous pouvez aussi passer par notre calculateur de Kfz-Steuer.

Sur l'avis d'imposition figurent la cylindrée, les émissions de CO2 et le carburant pris en compte. Si le montant vous étonne, comparez ces données avec votre Zulassungsbescheinigung Teil I (certificat d'immatriculation) ; le tarif, lui, est identique dans toute l'Allemagne. Bon à savoir : au-delà de 500 euros par an, le Hauptzollamt accepte sur demande un paiement semestriel (majoré de 3 %), et au-delà de 1 000 euros un paiement trimestriel (majoré de 6 %).

À retenir

  • La formule combine un montant par tranche de 100 cm³ (2,00 € en essence, 9,50 € en diesel) et un supplément pour chaque gramme au-dessus de 95 g/km.
  • Six tranches progressives s'appliquent aux voitures immatriculées pour la première fois à partir de 2021 ; les plus anciennes paient 2,00 € forfaitaires par g/km (depuis juillet 2009) ou n'ont aucune part CO2 (avant juillet 2009).
  • Les voitures 100 % électriques immatriculées pour la première fois jusqu'au 31 décembre 2030 sont exonérées dix ans, au plus tard jusqu'au 31 décembre 2035 (§ 3d KraftStG).
  • Une voiture sous H-Kennzeichen paie un forfait annuel de 191,73 €.
  • La taxe est prélevée par prélèvement SEPA, un an à l'avance, à partir du jour où la voiture est immatriculée à votre nom, puis à la même date chaque année.

Sources et méthode

  • Kraftfahrzeugsteuergesetz, §§ 8 et 9, version consolidée en vigueur.
  • Zoll (Generalzolldirektion) : guide officiel sur la taxe des voitures particulières.
  • ADAC : outil en ligne et documents de référence.

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