Saksan ajoneuvovero purettuna osiin: iskutilavuuden ja CO₂-päästöjen kaava, 95 g/km:n ylittävät portaat, sähköautojen verovapaus ja tullin veropäätöksen lukeminen.

Rekisteröinnin jälkeen postiluukusta tulee kerran Hauptzollamtin (alueellinen tullivirasto) veropäätös, Kfz-Steuerbescheid. Sen jälkeen vero, tavallisesti joitakin satoja euroja, lähtee tililtä SEPA-veloituksena joka vuosi samana päivänä niin kauan kuin auto on nimissäsi, yleensä ilman uutta päätöstä. Moni maksaa sen vuosia tietämättä, miten summa on laskettu.

Kaava on kuitenkin julkinen ja melko yksinkertainen. Sen avulla veron saa laskettua etukäteen jo ennen kauppaa, mikä auttaa esimerkiksi verrattaessa vuoden 2018 dieseliä vuoden 2024 pieneen bensiiniautoon tai punnittaessa, kattaako sähköauton verovapaus osan sen korkeammasta hinnasta.

Mikä vero on ja kuka sen perii?

Kraftfahrzeugsteuer, lyhyemmin Kfz-Steuer, on liittovaltion vuotuinen vero, joka maksetaan jokaisesta Saksassa rekisteröidystä autosta. Se perustuu Kraftfahrzeugsteuergesetziin (KraftStG). Verotus siirtyi 1.7.2014 tullille: siitä lähtien Hauptzollamt on laskenut, laskuttanut, perinyt ja valvonut veron. Verovelvollisuus alkaa rekisteröintipäivästä, ja maksu hoituu SEPA-suoraveloituksella, minkä vuoksi rekisteröinnissä allekirjoitetaan veloitusvaltuutus.

Miten polttomoottorisen henkilöauton vero lasketaan?

Kaava koostuu kahdesta osasta: iskutilavuuteen perustuvasta perusosasta ja lisästä jokaisesta yli 95 g/km:n päästöyksiköstä. Tulli pyöristää moottorin tilavuuden ylöspäin seuraavaan täyteen 100 cm³:iin, joten 1 395 cm³:n moottori käsitellään kuin se olisi 1 400 cm³. Tilavuus kerrotaan polttoainetyypin verokannalla. Sen päälle tulee hiilidioksidiosa. Ensirekisteröinnistä 1.1.2021 lähtien jokainen 95 g/km:n rajan ylittävä yksikkö maksaa 2,00–4,00 €, sen mukaan mihin portaaseen lukema osuu. Autot, jotka on rekisteröity ensimmäisen kerran 1.7.2009–31.12.2020, maksavat kiinteästi 2,00 € jokaiselta rajan ylittävältä g/km:ltä (raja on 120 g/km vuoteen 2011 asti rekisteröidyillä, 110 g/km vuosina 2012–2013 ja 95 g/km vuodesta 2014). Ennen 1.7.2009 ensirekisteröidyt maksavat vain iskutilavuuden ja päästöluokan mukaan, ilman CO₂-osaa, mutta korkeammilla verokannoilla jokaista 100 cm³:ä kohden.

Perusverokannat moottorityypin mukaan: bensiini, diesel ja vaihtoehtoiset polttoaineet

Bensiinimoottorin (Benzin) verokanta on 2,00 € per 100 cm³. Dieselmoottorit maksavat 9,50 € per 100 cm³. Vaihtoehtoisilla polttoaineilla (nestekaasu LPG tai maakaasu CNG) toimivat autot käyttävät 2,00 €:n kantaa.

VOIMANLÄHDE VEROKANTA PER 100 CM³ TYYPILLINEN ESIMERKKI
Bensiini 2,00 € 1.5 TSI, 1 498 cm³ → 30 €/v perusosa
Diesel 9,50 € 2.0 TDI, 1 968 cm³ → 190 €/v perusosa
LPG / CNG 2,00 € 1.0 kaksipolttoaine, 999 cm³ → 20 €/v perusosa
H-Kennzeichen (klassikkokilpi) Kiinteä 191,73 € H-kilvellä tai punaisella 07-kilvellä olevat autot (moottoripyörät 46,02 €)

Lähde: KraftStG § 8 ja § 9, voimassa oleva versio

CO₂-lisän portaat: mikä muuttui vuodesta 2021 rekisteröidyillä autoilla

Ensirekisteröinnistä 1.1.2021 alkaen henkilöautoihin sovelletaan kuusiportaista lisätaulukkoa. Jokainen porras koskee vain sen sisään osuvia yksiköitä, samaan tapaan kuin tuloveron marginaaliverokannat.

CO₂-VÄLI (G/KM) VEROKANTA GRAMMALTA
96 — 115 2,00 €
116 — 135 2,20 €
136 — 155 2,50 €
156 — 175 2,90 €
176 — 195 3,40 €
Yli 195 4,00 €

Lähde: lain § 9 Abs. 1 Nr. 2, uudistus voimassa tammikuusta 2021

Ovatko sähköautot täysin vapaita verosta?

Ovat, mutta vain määräajan. § 3d KraftStG:n mukaan (kahdeksannen KraftStG-muutoslain jälkeen, voimassa 1.1.2026 alkaen) täyssähköauto, joka on ensirekisteröity 18.5.2011–31.12.2030, on verovapaa kymmenen vuotta ensirekisteröinnistä, kuitenkin enintään 31.12.2035 saakka. Sääntö koskee myös jo liikenteessä olevia autoja, joten esimerkiksi vuonna 2022 rekisteröity sähköauto on verovapaa vuoteen 2032. Vapautus seuraa autoa, ja käytetyn sähköauton ostaja hyötyy jäljellä olevasta ajasta. Kun vapautus päättyy, vero määräytyy sähköautojen painoon perustuvan taulukon mukaan.

Laskuesimerkki: näin vero lasketaan vaihe vaiheelta

Esimerkki auton, joka on ensirekisteröity 1.1.2021 jälkeen: vuoden 2023 Volkswagen Golf VIII 2.0 TDI Style 150 hv, iskutilavuus 1 968 cm³, päästölukema 127 g/km. Tilavuusosa: 1 968 pyöristyy 2 000 cm³:ksi = 20 × 9,50 € = 190,00 €. Lisä: 127 − 95 = 32 yksikköä. Ensimmäiset 20 hintaan 2,00 € = 40,00 €. Seuraavat 12 hintaan 2,20 € = 26,40 €. Vuosisumma yhteensä: 256,40 €. Oman auton veron voi laskea myös Kfz-Steuer-laskurilla.

Tärkeimmät opit

  • Kaava yhdistää 100 cm³:ä kohden lasketun luvun (2,00 € bensiini, 9,50 € diesel) ja lisän jokaisesta yli 95 g/km:n yksiköstä.
  • Vuodesta 2021 ensirekisteröidyillä autoilla on kuusi progressiivista porrasta. Aiemmat autot maksavat kiinteästi 2,00 € per g/km (heinäkuusta 2009) tai eivät lainkaan CO₂-osaa (ennen heinäkuuta 2009).
  • Puhtaat sähköautot, jotka on ensirekisteröity viimeistään 31.12.2030, ovat verovapaita kymmenen vuotta, viimeistään 31.12.2035 asti (§ 3d KraftStG).
  • H-Kennzeichen-autot maksavat kiinteästi 191,73 € vuodessa.
  • Vero veloitetaan SEPA-suoraveloituksella vuodeksi kerrallaan etukäteen auton rekisteröintipäivästä alkaen ja sen jälkeen joka vuosi samana päivänä.

Lähteet

  • Kraftfahrzeugsteuergesetz § 8 ja § 9, voimassa oleva yhdistetty versio.
  • Zoll (Generalzolldirektion): viralliset ohjeet henkilöautojen verosta.
  • ADAC: verkkolaskuri ja viitemateriaalit.

Lue myös